我国支持科技创新主要税费优惠政策指引
| 作者： 发布时间：2024年03月14日16时37分
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为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策、更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，财政部会同科技部、海关总署、税务总局等部门系统梳理现行支持科技创新的主要税费政策，搜集整理税收征管规定和行业管理办法等，编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行了分类，并详细列明了每项优惠的政策类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容。为便利各类创新主体对照适用，本书一并附有相关税费优惠政策矩阵表，力求为创新主体提供菜单式和一站式服务，推动税费优惠政策应享尽享。
公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策在中关村国家自主创新示范区特定区域开展技术转让企业所得税优惠政策试点高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策
